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股息紅利差異扣稅怎么理解以及怎么收取

來源:【贏家江恩】責任編輯:zhangxiaoxue添加時間:2020-08-20 10:11:33
  股息是上市公司股東從分取定期獲得的一定比例的利潤,而紅利是上市公司分配股利后按照持股比例分配給股東的剩余利潤。股息和分紅不僅是投資者投資上市公司的基本目的,也是他們的基本經濟權利。股息紅利差異扣稅就是對于些收益的一些稅的收取。

  2005年6月13日,財政部和國家稅務總局發布《關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知》號文件,規定個人投資者從上市公司獲得的股息收入暫減為個人應納稅所得額的50%,個人所得稅按現行稅法征收。也就是說,自2005年6月13日起,現金股利已暫時降低至基于收入50%的10%稅率。對于派發的紅股,仍將按10%的稅率繳稅,紅股的票面價值將被視為收入。從資本公積轉來的股本不征稅。
股息紅利差異扣稅標準

  自2013年1月1日起,對于個人從公開發行和轉讓市場獲得的上市公司股票,股息收入將根據持股年限實行差別化個人所得稅政策。在這次政策調整中,個人投資者股息的稅收負擔隨著持股時間的長短而變化。如果持股超過一年,稅收負擔將比政策實施前減少一半;換句話說你持股時間越長,稅負就越低。

  2015年9月7日,財政部國家稅務總局和證監會發布文件,決定個人應當從公開發行和轉讓市場獲得上市公司股份。如果持有期超過一年,股息收入將暫時免征個人所得稅。股息紅利稅補繳也介紹過這方面的內容。

  目前股息紅利差異扣稅征收標準是:持股期限超過一年的,股息收入暫免個人所得稅;如果你持有股票1個月到1年,稅收負擔是10%;如果持股少于一個月,稅負為20%。因此,個人投資者持有股票的時間越長,個人股息所得稅的稅負就越低。

  例如一個投資者獲得的股票股息是10000元。

  持股期限在一個月以內(含一個月)的,應納稅額為2000元(10000 * 20%);

  持股期限為一個月至一年(含一年)的,應納稅額為1000(10000 * 10%);

  如果持有股份超過一年,其應納稅額為0元(10000*0%)。

  持股期限按自然年(月)計算。持股一年是指從上一年的某一天到今年的前一天,如2016年7月1日至2017年6月30日,持續持股。一天持股一個月是指從上個月的某一天到本月的前一天,如6月1日至6月30日,連續持股。

  投資者出售已持有一年或一年以下的上市公司股票,且該公司在持有期內擁有分紅,則股息需繳納個人所得稅;投資者獲得股息并進行股息再投資,股息無需繳納個人所得稅。

  上市公司分配股息時,如果個人持股時間不足一年(含一年),上市公司暫不扣繳個人所得稅;個人轉讓股份時,證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額,從個人資金賬戶中扣除,由證券公司等股票托管機構轉到證券登記結算公司。證券登記結算公司應在次月5個工作日內將其轉讓給上市公司,上市公司應在收到稅款當月的法定報告期內向主管稅務機關申報納稅。

  如何處理股息紅利差異扣稅,那么具體收取的時候怎么收取呢?

  1)分紅支付股息時,不扣除稅款;

  2)股票出售時,根據股票持有時間(從你購買之日起至出售日的前一天,下同),可免稅一年以上。2015年9月之前,政策是一年征收5%。目前正在實施的是2015年9月的新優惠政策:免稅一年;

  3)股票出售時,持股時間不足一個月(含一個月)的,支付20%的股息稅,經紀公司在出售股票當日清算時直接扣除;

  4)股票在賣出時持有一個月至一年(含一年)的,應繳納10%的股息稅,由經紀人直接扣除。

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